Внеплановые налоговые проверки. Ликбез

 Перечень достаточных оснований, которые дают право налоговым органам на проведение документальной внеплановой выездной проверки, предусмотрен Постановлением КМУ от 27 декабря 2010 года  

Среди достаточных оснований для внеплановой проверки:

1. Возбуждение дела относительно плательщика НДС и / или его поставщиков.

2. Наличие в Едином госреестре юр- и физлиц-предпринимателей записей об отсутствии подтверждения внесенных в указанный реестр сведений; отсутствии по месту жительства; принятие решений о выделении, прекращении юридического лица; признание полностью или частично недействительными учредительных документов; прекращение госрегистрации юрлица.

3. Существование разногласий между суммой налогового кредита плательщика и суммой налоговых обязательств его контрагентов по операциям, которые не устранены по результатам проведения камеральной проверки.

4. Отсутствие данных в налоговой отчетности плательщика об осуществлении в течение предыдущих 12 отчетных налоговых периодов операций по поставке товаров/услуг, к которым применяется нулевая ставка НДС, или наличие данных о том, что объем таких операций составляет менее 50 процентов общего объема поставок.

5. Несоответствие плательщика одному из следующих критериев: численность работников более 20 и их средняя з/п не менее чем в 2,5 раза превышает минимальный уровень; имеет основные фонды, балансовая стоимость которых на отчетную дату превышает сумму налога, заявленную к возмещению за предыдущие 12 календарных месяцев; обязательства по НДС к уплате в бюджет выше среднего по отрасли.

6. Отсутствие в течение предыдущих 24 отчетных налоговых периодов документальных плановых проверок.

7. Наличие документально подтвержденной информации о нарушении плательщиком норм налогового законодательства.